Lataamo. Onko kasino verovapaa Suomessa?

Lyhyt vastaus: mihin Lataamon verovapaus perustuu

Suomessa rahapelivoittojen verovapaudesta säädetään tuloverolain 85 §:ssä. Nykyisen säännöksen mukaan veronalaista tuloa ei ole voitto, joka on saatu Suomessa toimeenpannuista arpajaisista tai Euroopan talousalueeseen kuuluvassa valtiossa sen lainsäädännön mukaisesti toimeenpannuista arpajaisista. Nettikasinon pelit ja vedonlyönti ovat laissa tarkoitettuja arpajaisia. ³

Verohallinnon vuonna 2023 julkaistussa kannanotossa kerrotaan, mitä nettikasinoiden kohdalla arvioidaan. Olennaista on, onko arpajaisten toimeenpanijan rekisteröity kotipaikka EU- tai ETA-alueella ja onko toimeenpanijalle myönnetty lisenssi tai toimilupa EU- tai ETA-alueella silloin, kun lupa vaaditaan. Kannanotto kirjoittaa auki kielteisen tapauksen: jos kotipaikka on alueen ulkopuolella ja pelilupa on myönnetty alueen ulkopuolisessa valtiossa, arpajaisia ei pidetä ETA-valtiossa toimeenpantuina eikä verovapaussäännöstä sovelleta. ³

Lataamon kohdalla kumpikin ratkaiseva seikka on saatavissa viranomaisen omasta rekisteristä. Vana Lauri OÜ:n rekisteritunnus ja osoite Tallinnassa on merkitty Viron rekisteriin, ja samassa merkinnässä on luvan myöntäjäksi kirjattu Viron vero- ja tulliviranomainen. ¹ Viro on EU:n jäsenvaltio ja kuuluu Euroopan talousalueeseen. Lataamo.com on merkitty luvan sivustoihin, ja yhtiön omat käyttöehdot nimeävät saman yhtiön ja samat luvat. ²

Tämä on syytä sanoa ääneen, koska se ei ole itsestäänselvyys. Osassa tämän sivuston kasinoartikkeleita kotipaikka joudutaan ottamaan yhtiön omasta ilmoituksesta, koska viranomaisen rekisterimerkinnässä ei ole osoitetta. Lataamon kohdalla näin ei ole: sekä kotipaikka että lupa löytyvät rekisteristä.

Arvion rajat on silti syytä kertoa. Verohallinnon kannanotto määrittelee arvioinnin kannalta olennaiset seikat, mutta se ei ole yksittäistä kasinoa koskeva ratkaisu. Emme myöskään löytäneet Verohallinnolta Lataamoa erikseen koskevaa ratkaisua tarkistamistamme lähteistä; emme voi tietää, onko sellainen annettu jollekin yksittäiselle verovelvolliselle. Johtopäätös on siis meidän arviomme.

Arvio koskee ennen 1.7.2027 saatuja voittoja. Se ei riipu siitä, kuinka monta peliä sivustolla on, kenen pelivalmistajan pelejä siellä on, millä maksutavalla pelaat tai missä valuutassa pelitiliä pidetään. ³

Lataamon operaattori ja luvat lyhyesti

Käyttöehtojen kohdassa 1.2 kerrotaan, että lataamo.com-sivustoa ylläpitää Vana Lauri OÜ, jonka rekisteritunnus on 16427120 ja osoite Roseni tn 10-135, Tallinna. Ehtojen mukaan yhtiö on Virossa toimiluvan saanut ja Viron vero- ja tullihallituksen valvoma ja tarjoaa palveluja toistaiseksi voimassa olevan rahapelitoimiluvan HKT000066 sekä rahapeliluvan HKL000390 perusteella. ²

Viron rekisterimerkintä vahvistaa samat tiedot yhtiöstä riippumattomana lähteenä: haltijana Vana Lauri OÜ, rekisteritunnus 16427120, osoite Tallinnassa, luvan myöntäjänä Maksu- ja Tolliamet. ¹

Lupia on kaksi, ja ne ovat eri asioita. HKT000066 on toimilupa, joka oikeuttaa rahapelien järjestämiseen ja on merkitty voimassa olevaksi 10.7.2022 alkaen ilman päättymispäivää. HKL000390 on etärahapelien järjestämistä koskeva lupa, ja sen voimassaoloksi on merkitty 14.10.2022–24.8.2027. ¹ Verkossa pelaavan kannalta merkityksellinen on jälkimmäinen, koska juuri siihen on liitetty luettelo sivustoista.

Sivustoluettelo on tämän arvion kannalta se tieto, jota yhtiön oma ilmoitus ei voi korvata. Yhtiön nimi ja lupanumero kertovat, kenellä lupa on; vain rekisterin luettelo kertoo, koskeeko lupa juuri sitä verkkotunnusta, jolla pelaat. ¹

Rekisteriin on merkitty myös se, mistä pelityypistä on kyse: õnnemäng, eli onnenpeli. ¹ Lisäksi merkinnässä on yhtiön toimialakoodi, joka vastaa rahapelien ja vedonlyönnin järjestämistä.

Olemme varmistaneet sivustoa ylläpitävän yhtiön ja sen luvat, emme omistajia. Verotuksen kannalta ratkaisee pelien toimeenpanija, ja siksi tässä artikkelissa ei esitetä omistajuutta koskevia väitteitä. Viron kaupparekisteriä emme ole tarkistaneet erikseen.

Luvan päättymispäivä 24.8.2027

Tämä artikkeli poikkeaa muista sivuston kasinoartikkeleista yhdessä kohdassa: siinä on kaksi eri syytä tarkistaa tiedot uudelleen, eivätkä ne liity toisiinsa.

Ensimmäinen on 1.7.2027, jolloin tuloverolain 85 § muuttuu. Se koskee kaikkia kasinoita.

Toinen on 24.8.2027, joka on merkitty Lataamon etärahapeliluvan HKL000390 voimassaolon päättymispäiväksi Viron rekisterissä. ¹ Se koskee vain tätä lupaa.

Päivämäärät osuvat alle kahden kuukauden päähän toisistaan. Ne ovat oikeudellisesti eri asioita: toinen on Suomen verolain muutos, toinen Viron rekisteriin merkitty luvan voimassaolon päättymispäivä. Kumpikaan ei seuraa toisesta, emmekä esitä väitettä siitä, miksi ne osuvat lähekkäin.

Sanotaan myös se, mitä päättymispäivä on ja mitä se ei ole. Se on rekisteriin merkitty tieto siitä, miten pitkäksi ajaksi lupa on tällä hetkellä merkitty voimassa olevaksi, ja merkintä oli tarkistushetkellä voimassa ja vahvistettu 20.2.2026. ¹ Sitä, haetaanko luvalle jatkoa, korvataanko se toisella luvalla vai mitä rekisterissä lukee 24.8.2027 jälkeen, emme ole selvittäneet, emmekä esitä siitä ennustetta kumpaankaan suuntaan. Päättymispäivästä ei myöskään voi päätellä mitään siitä, jatkuuko yhtiön toiminta.

Päättymispäivällä on silti käytännön merkitys lukijalle. Verovapausarvio nojaa siihen, että toimeenpanijalla on ETA-valtion myöntämä lupa. Jos lupatilanne muuttuu, arvio on tehtävä uudelleen riippumatta siitä, mitä Suomen verolaille tapahtuu. Tämän artikkelin lupatiedot kannattaa siis tarkistaa viimeistään kesällä 2027, ja tarkistus tehdään Viron rekisteristä, ei tältä sivustolta.

Toimilupa HKT000066 on erillinen ja toistaiseksi voimassa oleva. Se ei pääty samana päivänä, eikä näitä kahta lupaa kannata sekoittaa keskenään. ¹

Mitä Viron rekisteri kertoo

Viron rekisterimerkinnässä on enemmän kenttiä kuin niissä Maltan rekisterin merkinnöissä, joita olemme tätä artikkelisarjaa varten lukeneet. Vertailu koskee vain lukemiamme merkintöjä, ei rekistereitä yleisesti. Kerromme, mitä merkinnästä näkyy, ja mitä siitä ei kannata päätellä.

Sivustot. Lupaan HKL000390 on merkitty seitsemän verkkotunnusta: lataamo.com, nubet.com, jokeri.com, lapland.com, raju.com, amppari.com ja kasarmi.com. ¹ Sama luvanhaltija ei tarkoita, että kaikkien sivustojen verokohtelu olisi automaattisesti sama. Tämä artikkeli koskee lataamo.comia, eikä muiden kuuden sivuston ehtoja ole tätä artikkelia varten luettu.

Yksi huomio luettelosta on syytä tehdä tarkasti, ja se on nimenomaan huomio kahdesta omasta lukukerrastamme, ei rekisterin historiasta. Kun luimme saman merkinnän 15.9.2026, tallentamassamme luettelossa oli kuusi verkkotunnusta: lataamo.com, nubet.com, jokeri.com, lapland.com, raju.com ja amppari.com. Kun luimme merkinnän uudelleen 16.9.2026, luettelossa oli seitsemän, ja mukana oli kasarmi.com. Molemmat lukukerrat on tallennettu, joten ero on tarkistettavissa meidän omista muistiinpanoistamme. ¹

Tämä on siis kahden tallennetun havainnon vertailu. Se ei kerro, milloin verkkotunnus on merkintään lisätty tai miksi, eikä se ole todiste uuden kasinon avaamisesta tai mistään muusta tapahtumasta. Emme myöskään esitä väitettä siitä, kuinka usein tällaiset merkinnät yleensä muuttuvat. Jos ero kiinnostaa, se on kysymys rekisterinpitäjälle, ei meille.

Palvelimen sijainti. Merkintään on kirjattu ulkomainen toimipaikka: palvelinpalvelun tarjoaja Alankomaissa. ¹ Tästä kerrotaan tarkemmin seuraavassa jaksossa, koska se on juuri sellainen tieto, josta on helppo tehdä väärä johtopäätös.

Käytetty ohjelmisto. Merkinnässä on nimetty pelijärjestelmän toimittaja. ¹ Toimittaja ei ole pelaajan sopimusosapuoli eikä sillä ole merkitystä verokohtelun kannalta; tieto kertoo, mitä viranomaiselle on ilmoitettu.

Merkinnän historia ja vahvistuspäivä. Rekisterissä näkyy useita päivättyjä versioita merkinnästä ja erillinen vahvistuspäivä 20.2.2026. ¹ Tämä on hyödyllistä, koska siitä näkee, että merkintää on ylläpidetty, eikä kyse ole vuosia koskemattomasta tiedosta.

Rekisteristä ei näy kaikkea. Siitä ei näy, kuka yhtiön omistaa, millaiset sopimusehdot pelaajalle tarjotaan tai miten voittoja verotetaan jossakin toisessa maassa. Merkinnässä on myös yhteyshenkilöiden henkilökohtaisia yhteystietoja, joita emme julkaise tässä artikkelissa.

Palvelimen sijainti ei ratkaise verokohtelua

Viron rekisteriin on merkitty, että palvelinpalvelu ostetaan alankomaalaiselta toimittajalta. ¹ Tieto herättää helposti kysymyksen siitä, missä pelit oikeastaan toimeenpannaan.

Verovapausarvion kannalta vastaus on selvä. Tuloverolain 85 § kohdistuu siihen, missä ja minkä valtion lainsäädännön mukaisesti arpajaiset on toimeenpantu, ja Verohallinnon kannanotossa ratkaisevina seikkoina mainitaan toimeenpanijan rekisteröity kotipaikka ja lisenssin myöntänyt valtio. ³ Palvelimen fyysinen sijainti ei ole kumpikaan näistä. Se on valvontaan liittyvä tieto, jonka Viron viranomainen kirjaa merkintäänsä.

Alankomaat kuuluu joka tapauksessa Euroopan talousalueeseen, joten tästä ei seuraisi kysymystä ETA-alueen ulkopuolelle siirtymisestä silloinkaan, jos palvelimen sijainnilla olisi merkitystä.

Kerromme tiedon siksi, että se näkyy rekisterissä ja lukija voi törmätä siihen itse tarkistaessaan asiaa. Emme esitä sen perusteella väitettä kumpaankaan suuntaan.

Laki muuttuu 1.7.2027

Tuloverolain 85 § muuttuu 1.7.2027, kun muutoslaki 15/2026 tulee voimaan. Ennen voimaantuloa saatuihin voittoihin sovelletaan aiempia säännöksiä, joten edellä esitetty arvio koskee niitä. ⁴ Sen jälkeen verovapaus riippuu kolmesta vaihtoehdosta: voitot ovat verovapaita, jos peli kuuluu Suomen toimilupajärjestelmään tai jos sitä tarjotaan toisessa ETA-valtiossa sen lainsäädännön mukaisesti eikä Suomeen ilman vaadittua suomalaista toimilupaa, ja veronalaisia, jos pelejä tarjotaan Suomeen ilman sitä. ⁴⁵ Emme arvioi, mikä näistä Lataamon kohdalla toteutuu. Osa vastauksesta on nykyisiä tosiseikkoja, joita emme ole selvittäneet, kuten se, onko yhtiö hakenut Suomen rahapelitoimilupaa, ja osa koskee tulevaa toimintaa, jota ei voi tietää etukäteen. Tämän artikkelin tiedot kannattaa siksi tarkistaa uudelleen ennen muutoksen voimaantuloa.

Jos voitot ovat veronalaisia: näin verotus toimii

Tarkistushetken arviomme mukaan Lataamosta saadut voitot ovat verovapaita. Koska laki muuttuu, on silti hyödyllistä tietää, mitä veronalaisuus tarkoittaisi. Hallituksen esityksen mukaan rahapelivoitot, jotka eivät ole 85 §:n nojalla verovapaita, ovat saajalleen veronalaista ansiotuloa. Tuloverolaissa ei ole rahapelivoitoista erityissäännöksiä. ⁵

Tappiot ovat pääsääntöisesti vähennyskelvottomia elantomenoja, ja se, mitä voi vähentää, riippuu pelin luonteesta.

Raha-automaattipeleistä saaduista voitoista ei Verohallinnon kannanoton ja hallituksen esityksen mukaan voi vähentää tulonhankkimiskuluja, koska puhtaaseen sattumaan perustuvassa pelaamisessa ei ole kyse tulon hankkimisesta vaan tulon käyttämisestä. Voitot verotetaan bruttomääräisinä, eikä pelattuja panoksia voi vähentää. ³⁵ Nettikasinon kolikkopelien voitto määräytyy sattuman perusteella samalla tavalla.

Vedonlyönnissä käytäntö on toisenlainen. Voitollisen vedon panoksen voi vähentää kyseisestä vedosta saadusta tulosta, samoin muut menot, joiden yhteyden voitolliseen vetoon verovelvollinen pystyy osoittamaan. Hävittyjen vetojen panoksia ei voi vähentää eikä kohdistaa voitollisiin vetoihin. Tulot ja menot käsitellään veto kerrallaan. ³⁵

Pokerissa on oma erityispiirteensä. Hallituksen esityksen mukaan pokerin pelaaminen voidaan tietyin edellytyksin katsoa tulonhankkimistoiminnaksi, jos sitä harjoitetaan tulonhankkimistarkoituksessa. Tällöin pelaajalla on oikeus vähentää veronalaisen pokeritulon hankkimisesta johtuneet menot ansiotuloistaan myös siltä osin kuin menot ylittävät verovuoden pokeritulot. Jos pokeria ei voida pitää tulonhankkimistoimintana, tappio on vähennyskelvoton elantokustannus. ⁵ Tämä sääntö koskee pokeria, eikä sitä sovelleta kolikkopeleihin tai vedonlyöntiin.

Veronalaiset tulot ja vähennykset on ilmoitettava oma-aloitteisesti veroilmoituksella. Vähennyksiä vaativan on pystyttävä esittämään tositteisiin perustuva selvitys menoista, ja tositteet on säilytettävä viisi vuotta verotuksen päättymistä seuraavan vuoden alusta. ³

Mitä Lataamon käyttöehdot kertovat verotuksesta

Ehtojen kohta 3.5 on tämän artikkelin kannalta kiinnostavin, koska se kertoo, mitä yhtiö ei tee. Sen mukaan Lataamo.com ei ilmoita pelaajien voittoja veroviranomaisille automaattisesti, ja jos pelaajalla on velvollisuus ilmoittaa voitot, velvollisuus on kokonaan pelaajalla itsellään. ²

Kohta on tarkempi kuin monen muun kasinon vastaava lauseke, joka tyytyy toteamaan vastuun olevan pelaajalla. Se ei silti kerro, ovatko voitot Suomessa veronalaisia vai eivät, eikä se voisikaan, koska asia ratkeaa Suomen lain eikä pelisivuston ehtojen perusteella.

Huomaa myös, mitä kohdasta ei seuraa. Se ei ole lupaus siitä, ettei yhtiö koskaan luovuttaisi tietoja millekään viranomaiselle. Ehdoissa kuvataan erikseen rahanpesun torjuntaan liittyviä velvoitteita, ja tunnistamista koskevassa kohdassa 2.2 mainitaan asiakirjojen joukossa selvitys verotettavista tuloista. ² Emme ole selvittäneet, mitä tietoja yhtiö tosiasiassa toimittaa ja kenelle.

Ehdoissa ei kerrota, millä luvalla Lataamo aikoo toimia 1.7.2027 jälkeen, eikä sitä, onko yhtiö hakenut Suomen toimilupaa. Ehdot eivät myöskään lupaa veroneuvontaa.

Ehtojen kieli ja sovellettava laki

Kohta 1.3 kannattaa lukea, jos aiot nojata ehtojen sanamuotoon. Sen mukaan yleisiin sääntöihin sovelletaan Viron lakia. Virolaisten pelaajien osalta ehtojen virallinen kieli on viro, ja muiden kuin virolaisten pelaajien osalta englanti. ²

Suomalaiselle lukijalle tästä seuraa kaksi asiaa. Sopimukseen sovelletaan Viron lakia, ei Suomen lakia. Ja se ehtoversio, joka suomalaisen pelaajan kohdalla on virallinen, on englanninkielinen, vaikka sivustolla on suomenkielinen käännös.

Luimme tätä artikkelia varten suomenkielisen version, emme englanninkielistä. Kerromme sen, koska ehtojen oman määräyksen mukaan ratkaiseva versio on toinen kuin se, jota siteeraamme.

Etsimme englanninkielistä versiota tallennetuista sivuista. Kävimme läpi sekä ehtosivun että etusivun linkit, emmekä löytänyt niistä linkkiä englanninkieliseen ehtoversioon. Emme arvanneet osoitetta emmekä hakeneet sivua arvatulla polulla, joten englanninkielistä versiota ei ole haettu lainkaan. Puute on siis täsmällisesti tämä: kaikki, mitä tässä artikkelissa kerrotaan ehdoista, on suomenkielisestä käännöksestä, ja se versio, jota ehdot itse pitävät ratkaisevana muun kuin virolaisen pelaajan kohdalla, on lukematta. Jokainen ehtohavainto tässä artikkelissa on siis käännöstä koskeva havainto. Emme ota kantaa siihen, miten tällainen ehtolauseke suhtautuu kuluttajansuojaan; se on oikeudellinen kysymys, jota emme ole selvittäneet.

Verovapausarvioon tällä ei ole vaikutusta. Arvio nojaa Suomen tuloverolakiin ja Viron viranomaisrekisteriin, ei sopimusehtojen kieliversioon.

Ehtojen versio, jonka luimme, oli suomenkielinen versio 1.81, viimeisin päivitys 16.6.2026. ² Ehtojen muuttamisesta kerrotaan kohdissa 1.4 ja 1.5: muutokset tulevat voimaan, kun ne on julkaistu sivustolla, ja kirjautuneelle pelaajalle näytetään ilmoitus, joka on hyväksyttävä.

Viron laista seuraa yksi ero, joka kannattaa tietää, jottei sitä lue itseään koskevaksi. Ehtojen kohdan 2.1 mukaan pelitili on tarkoitettu täysi-ikäisille, ja ehdoissa todetaan erikseen, että ikäraja vaihtelee maittain: Virossa rahapelien alaikäraja on 21 vuotta, eikä Virossa asuva alle 21-vuotias saa pelata rahapelejä. ² Ehtojen kohta on kirjoitettu Virossa asuvista, ja se selittyy sillä, että ehtoihin sovelletaan Viron lakia. Emme ota kantaa siihen, mikä ikäraja Suomessa asuvaan pelaajaan sovelletaan: ehdoista ei löytynyt sitä koskevaa kohtaa, emmekä ole selvittäneet asiaa muualta.

Tunnistautumista koskevassa kohdassa 2.2 on yksi yksityiskohta, joka liittyy tähän artikkeliin. Sen mukaan yhtiön on rahanpesun vastaisten vaatimusten vuoksi varmistettava pelaajalta muun muassa todisteet iästä, henkilöllisyydestä ja osoitteesta sekä selvitys varojen alkuperästä, ja luettelossa mainitaan erikseen myös verotettavat tulot. ² Tästä ei seuraa, että yhtiö ilmoittaisi tietoja Verohallinnolle. Se tarkoittaa, että pelitiliä avattaessa tai myöhemmin tarkistettaessa voidaan pyytää selvitystä, joka koskee myös tuloja.

Rahaliikenteestä ehdoissa mainitaan kaksi käytännön rajaa: pienin talletus on 10 euroa ja pienin kotiutus 25 euroa. ² Nämä eivät vaikuta verokohteluun, mutta ne on hyvä tietää etukäteen, jos suunnittelee pieniä siirtoja.

Mitä ehdot sanovat rajoitetuista maista

Ehtojen kohdassa 2.4 luetellaan maat, joiden pelaajia Virossa toimiluvan saaneet etärahapelioperaattorit eivät rekisteröi. Luettelo on pitkä. ²

Suomi ei ole tallentamassamme rajoitettujen maiden luettelossa. Etsimme koko tallennetusta ehtotekstistä sanoja Suomi, Finland ja Finnish. Osumia tuli, mutta ne koskivat ehtojen kieliversiota, eivät maaluetteloa. Havainto koskee siis 16.9.2026 tallentamaamme luetteloa, ei sitä, ettei Suomea mainittaisi ehdoissa lainkaan. ²

Kolme rajausta kulkee havainnon mukana.

Luettelo on avoin. Se alkaa muotoilulla, joka viittaa ”sellaisiin maihin kuin”, eli kyseessä ei ole tyhjentävä luettelo. Se, ettei maata ole luettelossa, ei siis ole tae siitä, että kyseisen maan asukas voi avata tilin tai pelata.

Luimme suomenkielisen käännöksen, joka ei ehtojen oman kohdan 1.3 mukaan ole suomalaisen pelaajan osalta virallinen versio. Englanninkielistä luetteloa emme ole lukeneet.

Kohdan 2.5 mukaan poissulkemissäännön rikkominen antaa yhtiölle oikeuden estää pelitili välittömästi ja pidättää tilille ja tililtä tehtävät siirrot. ² Kysymys ei siis ole muodollisuudesta.

Luettelossa on lisäksi kaksi asiaa, jotka on syytä pitää erillään toisistaan.

Viro on luettelossa. Tämä ei ole sinänsä virhe eikä ristiriita muun ehtotekstin kanssa. Emme esitä väitettä siitä, kuinka yleinen järjestely on tai mistä se johtuu; kerromme luettelon sellaisena kuin se ehdoissa on. Ehdoissa mainitaan erikseen myös Viron 21 vuoden ikäraja ja kansallinen pelieston luettelo, mutta näiden ja maaluettelon välille emme esitä syy-yhteyttä.

Luettelossa on myös selviä tekstivirheitä. Osa maista esiintyy siinä useaan kertaan: neljä maata kolmesti ja parikymmentä maata kahdesti. Lisäksi joukossa on muutama ilmeisen virheellinen merkintä, jossa kahden eri maan nimet ovat sekoittuneet. ² Kerromme tämän havaintona julkaistusta tekstistä, emme väitteenä yhtiön tarkoituksesta. Se on käytännön syy lukea englanninkielinen versio, jos maaluettelolla on sinulle merkitystä.

Jos tulee erimielisyyttä

Verokysymykset ja kasinon kanssa syntyvät erimielisyydet hoidetaan eri paikoissa. Lataamon ehdoissa kuvattu reitti poikkeaa siitä, mihin Maltan lisenssillä toimivien kasinoiden kohdalla on totuttu. ²

Ensimmäinen vaihe on yhtiön oma asiakaspalvelu, ja ehdot ohjaavat lähettämään valitukset chatissa tai sähköpostitse. Ehtojen mukaan yhtiöllä on 15 päivää aikaa vastata, ja ehdot perustelevat määräaikaa Viron kuluttajansuojalain vaatimuksilla.

Jos asia ei ratkea, ehdot ohjaavat ottamaan yhteyttä Viron vero- ja tulliviranomaiseen, joka on myös luvan myöntänyt viranomainen.

Tässä on ero, joka kannattaa tietää. Osalla Maltan lisenssillä toimivista kasinoista on ehdoissaan ja viranomaisrekisterissä nimetty erillinen riidanratkaisupalvelu. Lataamon ehdoissa tällaista erillistä palvelua ei mainita, vaan reitti kulkee asiakaspalvelusta suoraan valvovalle viranomaiselle. Emme esitä tästä arviota kumpaankaan suuntaan; kerromme, miten reitti on ehdoissa kuvattu.

Verotusta koskevat kysymykset eivät kuulu tähän ketjuun. Ne kuuluvat Verohallinnolle.

Rahaliikenne, pelien tiedot ja häiriötilanteet

Muutama ehto vaikuttaa siihen, miten rahaa voi siirtää ja mitä tapahtuu, jos jokin menee vikaan. Ne eivät muuta verovapausarviota, mutta ne kannattaa tietää ennen kuin tallettaa. ²

Varat vain omalle tilille. Kohdan 3.3 mukaan pelaaja ei voi siirtää varojaan kolmannen osapuolen tilin kautta, vaan varoja voidaan siirtää tai tallettaa vain siltä pankkitililtä ja sille pankkitilille, joka on rekisteröity pelitilin rekisteröinnin ja vahvistamisen yhteydessä. Sama kohta kieltää automatiikan, kuten robottien, käytön. Tällä on käytännön merkitys, jos suunnittelet kotiuttavasi voittoja: kotiutus kulkee siihen pankkitiliin, joka on tilin tarkistuksessa kirjattu.

Pelitiedot julkaistaan viroksi ja englanniksi. Kohdan 3.6 mukaan yhtiö asettaa pelisäännöt ja voittokertoimet pelaajien saataville ja julkaisee ne viroksi ja englanniksi. Sivuston käyttöliittymä ja käyttöehdot ovat suomeksi, mutta yksittäisen pelin säännöt eivät ehtojen tämän kohdan mukaan välttämättä ole. Kerromme tämän, koska se on ehdoissa kirjattu tieto ja voi yllättää suomenkielisiltä sivuilta tulevan lukijan.

Pelien testaus. Kohdan 3.7 mukaan peleissä käytetään sertifioituja satunnaislukugeneraattoreita, joita riippumattomat laboratoriot testaavat säännöllisesti, ja todistukset on ehtojen mukaan toimitettu Viron vero- ja tullihallitukselle. Tämä on yhtiön oma ilmoitus; emme ole nähneet todistuksia emmekä tarkistaneet asiaa viranomaiselta.

Jos peli menee vikaan. Kohdan 8.2 mukaan yhtiö voi keskeyttää voitonmaksut siltä osin kuin ohjelmistovirhe on saattanut vaikuttaa pelin tuloksiin. Kohdan 8.3 mukaan palvelun tilapäisen keskeytyksen aikana tehdyt panokset palautetaan pelaajalle, ja jos pelaajan oma yhteys katkeaa kesken pelin, peli jatkuu, kun hän palaa siihen. Nämä ovat sopimusehtoja siitä, miten yhtiö toimii häiriötilanteessa, eivät verosääntöjä.

Tapahtumaotteiden säilyttäminen on tässäkin hyödyllistä. Jos voitonmaksu keskeytyy tai panoksia palautetaan, omista otteista näkee, mitä tosiasiassa tapahtui ja milloin.

Vastuullinen pelaaminen ja pelaamisen rajat

Rahapelaaminen voi aiheuttaa riippuvuutta. Verovapaus koskee vain voittojen verotusta; se ei vähennä pelaamisen riskejä.

Ehdoissa kuvataan pelaamisen hallintaan tarkoitettuja työkaluja, ja niissä on yksi piirre, joka poikkeaa useimmista muista tämän sivuston kasinoartikkeleista. ²

Tappiorajan voi asettaa päivä-, viikko- tai kuukausikohtaisesti. Ehtojen mukaan pyydetty rajoitus tulee voimaan viimeistään 48 tunnin kuluessa.

Poikkeava piirre on tämä: ehtojen mukaan yhdelle yhtiön brändille asetettu tappioraja otetaan automaattisesti käyttöön kaikilla muillakin saman yhtiön ylläpitämillä brändeillä, ja rajoitus pysyy voimassa, kunnes se vanhenee tai poistetaan. Ehdoissa kerrotaan, että tarkoitus on estää rajoitusten kiertäminen siirtymällä brändiltä toiselle. ² Ehtojen kohta puhuu saman yhtiön brändeistä, kun taas rekisterin luettelo koskee saman luvan verkkotunnuksia, ja rekisterin mukaan niitä on seitsemän. ¹ Emme ole selvittäneet, ovatko nämä kaksi joukkoa samat, emmekä ole testanneet, miten rajoitus käytännössä siirtyy brändiltä toiselle.

Peliesto ja tappioraja ovat eri asioita. Edellä kuvattu ehtokohta koskee sanamuotonsa mukaan tappiorajaa, eikä se kerro, miten peliesto toimii brändien välillä; emme ole lukeneet ehdoista kohtaa, joka sen ratkaisisi, emmekä päättele asiaa kumpaankaan suuntaan. Pelieston osalta ehdoissa kuvataan kaksi reittiä. Yhtiö tarjoaa omat rajoitus- ja estotoimintonsa kaikille pelaajille. Lisäksi ehdoissa kerrotaan Viron kansallisesta pelieston luettelosta ja todetaan, että siihen voivat liittyä Viron kansalaiset tai henkilöt, joilla on virolainen henkilötunnus, ja että liittyminen estää pääsyn kaikkien Virossa toimiluvan saaneiden operaattoreiden palveluihin. ²

Tämä on yhtiön oma sanamuoto. Luettelon pitäjä on Viron vero- ja tulliviranomainen, ja luimme sen oman ohjeen 17.9.2026. Ohje sanoo asian laveammin kuin ehdot: sen mukaan kuka tahansa, joka haluaa rajoittaa omaa pelaamistaan, voi asettaa itselleen rajoituksen, eikä hakemusta voi tehdä toisen puolesta. ⁹

Ero ei koske sitä, onko luettelo olemassa, vaan sitä, mitä reittiä hakemuksen voi jättää. Ohjeen mukaan sähköisessä e-MTA-palvelussa tai sähköpostitse rajoituksen voivat asettaa ne, jotka voivat käyttää Virossa hyväksyttyjä sähköisen tunnistautumisen välineitä, kuten mobiilivarmennetta, Smart-ID:tä tai virolaista henkilökorttia, eikä sähköpostitse lähetettyä hakemusta oteta vastaan ilman digitaalista allekirjoitusta. Sen lisäksi ohje kuvaa kaksi muuta reittiä, joissa tunnistautuminen tapahtuu asiakirjalla: viranomaisen palvelupisteessä esitetään henkilöllisyystodistus, josta otetaan jäljennös, ja täytetään hakemus, ja sama on ohjeen mukaan mahdollista rahapelipaikassa, esimerkiksi kasinolla, jolloin järjestäjä toimittaa hakemuksen viranomaiselle. ⁹

Suomalaisen lukijan kannattaa pitää kolme asiaa erillään: kansalaisuus, asuinmaa ja se, onko hänellä jokin Virossa hyväksytty tunnistautumisväline tai henkilöllisyystodistus. Yhdestä ei voi päätellä toista. Emme myöskään kerro, onnistuuko kenenkään yksittäisen lukijan liittyminen sähköisessä palvelussa, koska emme ole sitä kokeilleet emmekä voi sitä luvata. Sen voimme sanoa, ettei viranomaisen oma ohje rajaa rajoituksen asettamista kansalaisuuden tai asuinmaan perusteella, ja että ehtojen sanamuoto on tältä osin suppeampi kuin ohje. ⁹

Ohjeessa kerrotaan myös, mitä rajoitus kattaa ja kuinka kauan se on voimassa. Sen voi asettaa onnenpeleihin, joihin ohje lukee kasinopelit, pokerin ja turnaukset, urheiluvedonlyöntiin sekä klassisiin arpajaisiin; pika-arpoihin sitä ei voi asettaa. Kesto kannattaa lukea tarkasti, koska se toimii toisin kuin moni olettaa. Ohjeen mukaan rajoitus asetetaan toistaiseksi, mutta hakija valitsee itse määräajan, joka on 6–36 kuukautta. Ohje sanoo erikseen, että asetettua rajoitusta ei voi muuttaa eikä julistaa pätemättömäksi, eikä se sido tätä valittuun määräaikaan. Määräajan päätyttyä rajoitus ei myöskään raukea itsestään: sen poistamista on haettava erikseen, joko sähköisessä palvelussa tai viranomaisen palvelupisteessä. Poistaminen on siis oma hakemuksensa, ei valitun määräajan muuttamista. Rajoitus ei siis ole pysyvästi peruuttamaton, mutta se ei myöskään pääty automaattisesti. Ohjeen mukaan Virossa toimiluvan saaneet rahapelien järjestäjät eivät päästä pelaamaan henkilöä, jolla on voimassa oleva peliesto. Ohje oli päivitetty 16.10.2025 ja luettu 17.9.2026. ⁹

Jos et halua tai voi käyttää tätä reittiä, käytettävissä ovat joka tapauksessa yhtiön omat työkalut, joita ehdot kuvaavat kaikille pelaajille tarjottaviksi. ²

Jos pelaaminen huolestuttaa sinua tai läheistäsi, apua saa maksutta ja tästä sivustosta riippumatta. Tukea ja neuvontaa antaa Peluuri, joka on suomalainen rahapelihaittoihin erikoistunut palvelu: peluuri.fi. ⁸

Miten tarkistat tiedot itse

Artikkelin tiedot on tarkistettu 15., 16. ja 17.9.2026, mutta ne voivat muuttua. Sama tarkistus onnistuu itse, ja se kannattaa tehdä erityisesti vuonna 2027, koska luvan voimassaolo on merkitty päättyväksi 24.8.2027.

Aloita käyttöehtojen alusta. Kohdassa 1.2 pitäisi lukea ylläpitävän yhtiön nimi, rekisteritunnus, osoite ja lupanumerot. Katso samalla ehtojen versionumero ja päivitysajankohta. ²

Avaa sen jälkeen Viron elinkeinorekisterin merkintä luvasta HKL000390. Katso merkinnästä luvanhaltijan nimi ja rekisteritunnus, luvan voimassaoloaika, luvan myöntäjä ja sivustoluettelo. Nimen ja tunnuksen pitää vastata käyttöehtoja, ja luettelossa pitää olla juuri se verkkotunnus, jolla pelaat. ¹

Tarkistuslistana toimii neljä asiaa, joiden muuttuminen vaikuttaa tämän artikkelin arvioon: ylläpitävän yhtiön nimi ja kotipaikka, lupien numerot, luvan HKL000390 voimassaolo ja verkkotunnuksen esiintyminen sivustoluettelossa. Jos jokin näistä poikkeaa artikkelissa kuvatusta, arvio on vanhentunut siltä osin.

Omaa verotustasi koskevat kysymykset kannattaa esittää Verohallinnolle. Tässä artikkelissa kuvataan yleisiä sääntöjä ja Lataamosta tarkistettuja tietoja, ei sinun omia tietojasi.

Miten vertaat muita kasinoita

Artikkelin alussa oleva kasinolista on sivuston oma kaupallinen valinta, ja se on sama kaikissa sivuston kasinoartikkeleissa. Emme ole tässä artikkelissa tarkistaneet listan kasinojen verokohtelua, eikä listalla oleminen ole todiste verovapaudesta.

Vertailussa toimivat samat kysymykset kuin Lataamon kohdalla. Kuka on toimeenpanija ja missä sen kotipaikka on? Mikä viranomainen on myöntänyt luvan ja onko lupa voimassa? Onko juuri kyseinen verkkotunnus merkitty luvan sivustoluetteloon?

Lataamo lisää vertailuun yhden kysymyksen, joka on helppo unohtaa: onko luvalla päättymispäivä? Maltan lisensseissä rekisteri näyttää tilan, kun taas Viron merkinnässä näkyy voimassaoloaika alku- ja päättymispäivineen. Määräaikainen lupa ei ole huonompi kuin toistaiseksi voimassa oleva, mutta se kertoo, milloin tiedot on viimeistään syytä tarkistaa uudelleen.

Neljäs kysymys koskee aikaa 1.7.2027 jälkeen: onko kasinolla Suomen rahapelitoimilupa ja tarjotaanko pelejä Suomeen. Hakemus ei ole lupa. Lupia on voinut hakea Poliisihallitukselta 2.3.2026 alkaen, ja hakemusten käsittelyn tavoiteaika on kuusi kuukautta. ⁶

Taustaa: lähteet, tarkistustapa ja rajaukset

Lähteiden vertailu

Alla ovat tarkistamamme lähteet rinnakkain. Käyttöehdot ovat yhtiön oma julkaisu, ja Viron rekisterimerkintä on yhtiöstä riippumaton viranomaislähde niiden tietojen osalta, jotka siihen on kirjattu.

Lähteet ovat yhtäpitävät. Tämä on tässä artikkelisarjassa poikkeuksellista sikäli, että myös osoite ja rekisteritunnus löytyvät molemmista, eivät pelkästään yhtiön omasta julkaisusta.

Mitä pelien tarjoaminen Suomeen tarkoittaa

Hallituksen esityksessä kuvataan arpajaislainsäädäntöä koskevaa oikeuskäytäntöä, jonka mukaan muualta verkkopelinä tarjottujen arpajaisten katsominen Suomessa toimeenpannuiksi on edellyttänyt arpajaisten suuntaamista Suomeen. Esityksen mukaan tällaista suuntaamista on muun muassa pelien aktiivinen markkinointi Suomessa, pelaamista varten tehdyt suomenkieliset internetsivut, pelaajien rekisteröiminen sekä järjestelyt, joilla hoidetaan rahaliikenne pelaajan suomalaisen pankkitilin ja pelitilin välillä. ⁵

Uudessa säännöksessä sama ajatus näkyy siinä, mitkä seikat kertovat pelien tarjoamisesta Suomeen: suomenkieliset verkkosivut, markkinointi Suomessa tai suomalaisille sekä Suomessa asuvien hyväksyminen rekisteröitäväksi asiakkaiksi. ⁵ Yksikään näistä ei ole verokohtelua koskeva päätös, vaan ne ovat esimerkkejä, joiden perusteella tilannetta arvioidaan. Kysy omaa verotustasi koskeva kysymys Verohallinnolta omilla tiedoillasi.

Miksi ETA-alueen pelit ovat verovapaita

ETA-valtioissa toimeenpantujen pelien verovapaus on seurausta EU-tuomioistuimen ratkaisusta asiassa C-42/02, Lindman. Tuomioistuin katsoi palvelujen tarjoamisen vapauden kanssa ristiriitaiseksi sen, että toisessa jäsenvaltiossa toimeenpannuista arpajaisista saatuja voittoja pidettiin Suomessa veronalaisena tulona, kun taas Suomessa toimeenpannuista arpajaisista saadut voitot olivat verovapaita. Hallituksen esityksessä 16/2025 tämä tausta käydään läpi osana muutoksen perusteluja. ⁵

Esityksen mukaan tilannetta arvioidaan nyt toisin: kun rahapelitoiminta siirtyy toimilupajärjestelmään, myös rajat ylittävien voittojen verotusta voidaan tarkastella uudelleen. ⁵ Tämä on syy siihen, että 1.7.2027 jälkeen ETA-lupa yksin ei enää ratkaise verokohtelua.

Arpajaisvero ja tulovero

Rahapeleihin liittyy kaksi eri veroa, ja ero selittää, miksi voitot ylipäätään voivat olla verovapaita.

Arpajaisvero kohdistuu pelin toimeenpanijaan, ei pelaajaan. Arpajaisverolain mukaan arpajaisveroa suoritetaan Suomessa toimeenpannuista arpajaisista, ja verovelvollinen on niiden toimeenpanija. ⁷ Hallituksen esityksessä järjestelmän lähtökohtaa kuvataan niin, että arpajaisvero korvaa sen tuloveron, jonka voitonsaaja muuten voitostaan maksaisi. ⁵

Tulovero taas kohdistuu pelaajaan. Tuloverolain 85 § kertoo, milloin voitto ei ole veronalaista tuloa. ³ Jos peli jää sekä kotimaisten arpajaisten että ETA-alueella toimeenpantujen arpajaisten ulkopuolelle, voitto on pääsääntöisesti veronalaista ansiotuloa, eikä siitä suoriteta arpajaisveroa, koska arpajaisverolakia ei sovelleta Suomen ulkopuolella toimeenpantuihin peleihin. ³

Näin tiedot tarkistettiin

Yhtiön omat suomenkieliset sivut ja Viron rekisterimerkintä haettiin 16.9.2026 Suomeen kohdistetulla pyynnöllä. Ilmaus tarkoittaa sitä, mitä pyynnöltä pyydettiin, ei mitattua tietoa siitä, mistä maasta palvelin näki pyynnön tulevan.

Sivut luettiin tekstinä, ei pelkkänä vastauskoodina, ja niistä tarkistettiin, että sisältö tosiasiassa vastaa sitä asiakirjaa, jota haettiin. Käyttöehdoista tallennettiin koko teksti, ja rekisterimerkinnästä tarkistettiin lupanumero, voimassaoloajat, myöntäjä ja sivustoluettelo.

Viron rekisterimerkintä oli luettu myös 15.9.2026, jolloin se saatiin luettavaksi eri reittiä. Sivustoluettelon ero kahden lukukerran välillä on kerrottu edellä sellaisena kuin se on, eli erona lukukertojen välillä.

Viron vero- ja tulliviranomaisen oma ohje pelaamisen rajoittamisesta luettiin 17.9.2026, samalla tavalla haettuna. Ohjeen oma päivitysmerkintä on 16.10.2025. Se luettiin siksi, että ehtojen kuvaus kansallisesta pelieston luettelosta on yhtiön oma sanamuoto, ja luettelon pitäjän oma ohje kertoo asian tarkemmin. ⁹

Lakitiedot luettiin alkuperäisistä asiakirjoista 15.9.2026: muutoslaki säädöskokoelmasta, hallituksen esitys omasta julkaisustaan ja Verohallinnon kannanotto Verohallinnon sivuilta. Lupatiedot Suomen järjestelmästä ovat Poliisin sivuilta. Näitä ei päivätty uudelleen sen vuoksi, että artikkelia on kirjoitettu.

Tiedot on merkitty artikkeliin sen mukaan, mistä ne ovat peräisin: yhtiön oma ilmoitus sanotaan yhtiön ilmoitukseksi ja viranomaistieto viranomaistiedoksi.

Mitä tässä artikkelissa ei ole selvitetty

Emme ole lukeneet englanninkielisiä ehtoja, jotka ovat ehtojen oman määräyksen mukaan muiden kuin virolaisten pelaajien osalta virallinen versio; emme myöskään löytäneet tallennetuista sivuista linkkiä niihin emmekä arvanneet osoitetta, joten kaikki ehtoja koskevat havaintomme ovat havaintoja suomenkielisestä käännöksestä. Emme ole selvittäneet yhtiön omistajia emmekä tarkistaneet Viron kaupparekisteriä erikseen. Emme ole lukeneet muiden kuuden verkkotunnuksen ehtoja. Viron pelieston luettelosta olemme lukeneet viranomaisen oman ohjeen, mutta emme sen taustalla olevaa Viron lakia emmekä ohjeeseen liitettyjä hakemuslomakkeita, emmekä ole kokeilleet liittymistä, joten emme voi sanoa, miten se yksittäisen suomalaisen lukijan kohdalla käytännössä sujuu. Emme ole selvittäneet, milloin tai miksi seitsemäs verkkotunnus on lisätty rekisterimerkintään. Emme ole selvittäneet, onko etärahapeliluvan uusimista haettu. Emme löytäneet Verohallinnolta Lataamoa koskevaa ratkaisua tarkistamistamme lähteistä, mikä ei ole väite siitä, ettei sellaista olisi annettu.

Vuoden 2027 jälkeistä verokohtelua ei ole arvioitu, ja siihen on kaksi eri syytä, jotka on syytä pitää erillään. Osa arvion edellyttämistä tiedoista on nykyisiä tosiseikkoja, joita emme ole selvittäneet, kuten se, onko yhtiö hakenut Suomen rahapelitoimilupaa; se olisi tarkistettavissa, mutta sitä ei ole tehty. Osa taas koskee tulevaa toimintaa, kuten sitä, tarjotaanko pelejä Suomeen muutoksen voimaantulon jälkeen, eikä sitä voi tietää etukäteen.